Всичко за инвестициите

412(i) План

Какво представляваше план 412(i)?

План 412(i) беше пенсионен план с дефинирани доходи, който беше предназначен за собственици на малък бизнес в САЩ. Той беше класифициран като квалифициран от данъци пенсионен план, така че всяка сума, която собственикът е внесъл в него, може незабавно да бъде взета като данък удръжка от компанията. Гарантирани анюитети или комбинация от анюитети и застраховка живот бяха единствените неща, които биха могли да финансират план 412(i). Планът 412(i) беше заменен с план 412(e)(3) след 31 декември 2007 г.

Ключови изводи

  • План 412(i) беше пенсионен план с дефинирани доходи, който беше предназначен за собственици на малък бизнес в САЩ
  • A 412(i) беше план за обезщетения, квалифицирани от данъци, което означава, че вноските на собствениците към плана се превърнаха в данъчно приспадане за компанията.
  • Гарантирани анюитети или комбинация от анюитети и застраховка живот бяха единствените неща, които биха могли да финансират плана.
  • Поради схеми за избягване на данъци, които се случват съгласно 412(i), Службата за вътрешни приходи (IRS) го замени с 412(e)(3).

Разбиране на план 412(i).

По-специално, планове 412(i) са разработени за собственици на малък бизнес, които често се затрудняват да инвестират в своята компания, докато се опитват да спестят за пенсиониране на служители. Планът 412(i) беше уникален с това, че осигуряваше напълно гарантирани пенсионни обезщетения.

Застрахователна компания трябваше да спонсорира плана 412(i) и само застрахователни продукти като анюитети и животозастрахователни полици можеха да го финансират. Вноските към него осигуряват възможно най-голямото данъчно приспадане.

Анюитетът е финансов продукт, който физическо лице може да закупи чрез еднократно плащане или вноски. Застрахователната компания от своя страна плаща на собственика фиксиран поток от плащания в някакъв момент в бъдещето. Анюитетите се използват предимно като поток от доходи за пенсионери. 

Поради големите премии, които трябваше да се внасят в плана всяка година, план 412(i) не беше идеален за всички собственици на малък бизнес. Планът беше в полза на малките предприятия, които бяха по-утвърдени и печеливши.

Например, стартираща компания, която е преминала през няколко кръга на финансиране, би била в по-добра позиция да създаде план 412(i), отколкото тази, която е била стартирана и/или е имала ангелско или първоначално финансиране.

Тези компании също така често не генерират достатъчно свободен паричен поток (FCF), за да се отлагат постоянно за пенсиониране на служителите. Вместо това, членовете на екипа-основатели често реинвестират всички печалби или външно финансиране обратно в своя продукт или услуга, за да генерират нови продажби и да актуализират основните си предложения.

412(i) Планове и проблеми със съответствието

През август 2017 г. Службата за вътрешни приходи (IRS) идентифицира 412(i) планове като замесени в различни видове несъответствие. Те включват и проблеми със злоупотреби с транзакции за избягване на данъци. За да помогне на организациите с планове 412(i) да влязат в съответствие, IRS разработи следното проучване. Те попитаха:

  • Имате ли план 412(i)?
  • Ако е така, как финансирате този план? (т.е. анюитети, застрахователни договори или комбинация?)
  • Какъв е размерът на обезщетението при смърт спрямо размера на обезщетението при пенсиониране за всеки участник в плана?
  • Имали ли сте изброена транзакция съгласно Решение за приходите 2004-20? Ако е така, подали ли сте формуляр 8886, Декларация за разкриване на транзакции, подлежащи на докладване?
  • И накрая, кой продаде анюитетите и/или застрахователните договори на спонсора?

Проучване на 329 плана даде следното:

  • 185 плана са предадени за разглеждане
  • 139 плана се считат за достатъчни
  • Три плана в момента се разглеждат
  • Един план е отбелязан като проверено съответствие (което означава, че не е бил необходим по-нататъшен контакт)
  • Един план, обозначен като не план 412(i).

412(д)(3)

Поради злоупотребите с плана 412(i), довели до схеми за избягване на данъци, Службата за вътрешни приходи (IRS) премести разпоредбите на 412(i) в 412(e)(3), в сила за планове, започващи след 31 декември 2007 г. 412(e)(3) функционира подобно на 412(i), с изключение на това, че е освободен от правилото за минимално финансиране. Според IRS изискванията за 412(e)(3) са както следва:

  • Плановете трябва да се финансират изключително чрез закупуване на комбинация от анюитети и договори за животозастраховане или индивидуални анюитети,
  • Договорите за планове трябва да предвиждат равни годишни плащания на премии, които да се изплащат не по-късно от възрастта за пенсиониране за всяко лице, участващо в плана, и считано от датата, на която лицето е станало участник в плана (или, в случай на увеличение на обезщетения, започващи в момента, в който такова увеличение влезе в сила),
  • Ползите, предоставени от плана, са равни на обезщетенията, предоставени по всеки договор при нормална възраст за пенсиониране по плана и са гарантирани от застрахователен превозвач (лицензиран съгласно законите на държавата да прави бизнес с плана) до степента, в която премиите са изплатени ,
  • Премиите, дължими по такива договори за плановата година и всички предходни планови години, са изплатени преди изтичане или има възстановяване на полицата,
  • Никакви права по такива договори не са били предмет на обезпечителен интерес по всяко време през плановата година и
  • В нито един момент през годината на плана няма заеми по полици
Оставете вашия коментар
име
Електронна поща
Коментирайте