Всичко за инвестициите

501(c)18 План

Какво е план 501(c)18?

Терминът 501(c)18 се отнася до тип доверие, създадено преди 25 юни 1959 г., за целите на изплащане на обезщетения на служителите съгласно правилата на пенсионния план. Определянето на план 501(c)18 дава статут на освободен от данъци на тези пенсионни тръстове, които се финансират единствено от вноски на членове. Парите, съхранявани в тръст 501(c)18, могат да се използват само за изплащане на обезщетения.

Обозначението 501(c)18 не трябва да се бърка с други категории, освободени от данъци, като 501(c)8, който се прилага за братските бенефициенти, или 501(c)11, който се прилага за асоциациите на учителските пенсионни фондове.

Ключови изводи

  • План 501(c)18 е вид обозначение, освободено от данъци, което се прилага за определени планове за пенсионни доходи на служителите.
  • Този тип пенсионен план първоначално е създаден от синдикатите, за да позволи на служителите да финансират своите пенсионни обезщетения.
  • 501(c)18 плановете могат да се финансират само от вноски на служителите, а не от вноски на работодателя.
  • Парите, държани в план 501(c)18, могат да се използват само за изплащане на пенсионни обезщетения на участващите служители.

Разбиране на план 501(c)18

План 501(c)18 е специален вид доверие, което се използва специално за финансиране на пенсионни обезщетения на служителите. Кодексът за вътрешните приходи (IRC) излага изискванията за планове 501(c)18. За да отговарят на изискванията за статут на освободен от данъци, тези тръстове трябва:

  • Създадени преди 25 юни 1959 г
  • Бъдете валидно, съществуващо доверие съгласно местното законодателство
  • Да се ​​доказва с изпълнен писмен документ
  • Разчитайте на финансиране единствено от сътрудници на служители, които са членове на плана

Ако някое от тези условия не е изпълнено, доверието не отговаря на изискванията за статус на план 501(c)18. Има изключение от това правило, ако доверие, създадено преди 25 юни 1959 г., се слее с доверие, създадено след тази дата. Службата за вътрешни приходи (IRS) не счита това за фундаментална промяна в характера на първоначалния тръст, ако обединените тръстове се използват в полза на служители в същите или свързани индустрии.

Плановете 501(c)18 първоначално са създадени от профсъюзите за осигуряване на финансирани от служителите пенсионни обезщетения и са много по-рядко срещани от други видове пенсионни планове, спонсорирани от работодателя.

Специални съображения

План 501(c)18 се финансира единствено чрез вноските на служителите, които са членове на плана. Парите, внесени в него, могат да се използват само за изплащане на пенсии или обезщетения за пенсиониране на неговите бенефициенти, включително обичайни пенсионни обезщетения, както и обезщетения за случайни и смъртни случаи.

Приходите от тръста не могат да се използват за нищо друго освен за изплащане на обезщетения. Отново IRS допуска едно изключение от това правило. Всяко плащане на разходи, свързани с администрирането на плана или изплащане на обезщетения на служителите, не засяга квалификационния статус на тръста като план 501(c)18.

IRS също така налага правило срещу дискриминацията. По-конкретно, доверието на план 501(c)18 не може да дискриминира в полза на определени служители, включително:

  • Офицери
  • Акционери
  • Високо компенсирани служители
  • Надзорни служители

Обезщетенията, предлагани на високоплатените служители, може да са повече от тези, изплащани на служителите, които печелят по-малко, но дали това ще се случи може да зависи от метода, използван за определяне на доходите. IRS уточнява, че тръстовете в план 501(c)18 трябва да използват обективен метод, за да определят как трябва да се изплащат обезщетенията. Например, те могат да следват метода, използван от традиционните пенсионни планове, които основават обезщетенията на годините трудов стаж и най-високите доходи.

Вноските в план 501(c)18 са избираеми, което означава, че служителите не са длъжни да внасят нищо.

501(c)18 Примери за планове

IRS предоставя два примера за ситуации, които могат или не могат да повлияят на естеството на план 501(c)18 и неговия статут на освободен от данъци. Тези примери дават представа за това как работят тези планове.

Пример №1

В първия пример на IRS приемаме, че 501(c)18 тръст е създаден за членовете на участващите местни жители на национален съюз. Този тръст е създаден през 1950 г. и е приет от 29 местни жители преди 25 юни 1959 г. Допълнителни местни жители приемат доверието през 1962 г., но това не засяга основния характер на тръста, тъй като приемането е от служители в свързана индустрия.

Пример №2

В този пример използваме същия набор от факти, който се отнася за първия пример, но с една промяна. Предполагаме, че през 1965 г. съюзът, който първоначално прие тръста 501(c)18, се слива с друг съюз. Членовете и на двата синдиката се занимават с подобни занаяти, а пенсионният план на втория синдикат е включен в плана 501(c)18 на първия синдикат. Тъй като доверието все още се използва в полза на служителите на двата синдиката, сливането не засяга статута му на освободен от данъци.

И в двата примера доверието и свързаният с него план 501(c)18 все пак ще отговарят на изискванията, определени от IRS.

Бакшиш

Ако нямате достъп до какъвто и да е вид пенсионен план по време на работа, може да помислите за отваряне на традиционна или Roth индивидуална пенсионна сметка (IRA), за да спестите на данъчно облагодетелствана основа.

501(c)18 Планове срещу други пенсионни планове

Въпреки че плановете 501(c)18 позволяват на служителите да заделят пари за пенсиониране, те не са същите като другите планове за пенсиониране, включително:

  • Пенсионни планове с дефинирани доходи
  • 401(k) планове
  • 403(b) планове
  • 457 плана
  • Планове за споделяне на печалбата
  • Планове за собственост на служителите (ESOP)
  • SEP IRAs
  • ПРОСТИ ИРА
  • Планове за паричен баланс

В зависимост от вашия работодател е по-вероятно да имате достъп до един от тези планове, а не до план 501(c)18. Всеки от тези планове може да варира по отношение на годишните лимити за вноски, начина, по който се финансират (чрез вноски на работодателя, вноски на служителите или комбинация от двете) и тяхното данъчно третиране.

Плановете с дефинирани вноски, като 401(k)s, ви оставят да контролирате колко внасяте, докато плановете с дефинирани доходи ви изплащат определена сума пари при пенсиониране. При повечето от тези планове тегленията се облагат с данък като обикновен доход, въпреки че има изключения, ако изберете Roth 401(k). Ако не сте сигурни до кой тип пенсионен план имате достъп по време на работа, вашият отдел по човешки ресурси трябва да може да обясни вашите възможности по-подробно.

Оставете вашия коментар
име
Електронна поща
Коментирайте