Всичко за инвестициите

501(c)(3) Организация

Какво е организация по 501(c)(3)?

Раздел 501(c)(3) е част от Кодекса за вътрешни приходи на САЩ (IRC) и специфична данъчна категория за организации с нестопанска цел. Организациите, които отговарят на изискванията на раздел 501(c)(3), са освободени от федерален данък върху доходите. Докато Службата за вътрешни приходи (IRS) признава повече от 30 вида организации с нестопанска цел, само тези, които отговарят на изискванията за статут на 501(c)(3), могат да кажат, че даренията за тях подлежат на приспадане на данъци.

Повечето от организациите, които могат да отговарят на условията за посочване на 501(c)(3), попадат в една от трите категории: благотворителни организации, църкви и религиозни организации и частни фондации. Правилата, посочени в раздел 501(c)(3), се регулират от Министерството на финансите на САЩ чрез IRS.

Ключови изводи

  • Раздел 501(c)(3) е част от Кодекса за вътрешни приходи на САЩ (IRC) и специфична данъчна категория за организации с нестопанска цел.
  • Организациите, които отговарят на изискванията на раздел 501(c)(3), са освободени от федерален данък върху доходите.
  • Докато IRS признава повече от 30 вида организации с нестопанска цел, само организации, които отговарят на изискванията за статут на 501(c)(3), могат да кажат, че даренията за тях подлежат на приспадане на данъци.
  • 501(c)(3) организациите трябва да плащат на служителите си заплати по справедлива пазарна стойност.
  • За да получи благоприятно данъчно третиране, организацията с нестопанска цел не трябва да се отклонява от своята цел или мисия.
1:28

Какво е организация 501(C)?

Как работи една организация по 501(c)(3).

За да бъде считана за благотворителна организация от IRS, групата трябва да работи изключително за една от тези цели: благотворителна, религиозна, образователна, научна, литературна, тестване за обществена безопасност, насърчаване на национални или международни аматьорски спортни състезания или предотвратяване на жестокост към деца или животни.

Освен това IRS определя „благотворителните“ дейности като „помощ за бедни, бедстващи или бедни, напредък на религията, напредък в образованието или науката, издигане или поддържане на обществени сгради, паметници или работи, намаляване на тежестта на правителството, намаляване на напрежението в съседство, премахване на предразсъдъците и дискриминацията, защита на човешките и гражданските права, гарантирани от закона, и борба с влошаването на състоянието на общността и престъпността сред непълнолетните."

Изисквания на организация 501(c)(3).

За да бъде освободена от данъци съгласно раздел 501(c)(3), организацията не трябва да обслужва никакви частни интереси, включително интересите на създателя, семейството на създателя, акционерите на организацията, други определени лица или други лица, контролирани от частни лица интереси. Нито една от нетните печалби на организацията не може да се използва в полза на частен акционер или физическо лице, всички приходи трябва да се използват единствено за напредъка на нейната благотворителна кауза.

На организация 501(c)(3) също е забранено да използва своята дейност, за да влияе съществено върху законодателството, включително да участва във всякакви предизборни дейности за подкрепа или отричане на конкретен политически кандидат. Обикновено не е разрешено да участва в лобиране (освен в случаите, когато разходите му са под определена сума).

На хората, наети в организацията, трябва да се плаща „разумно възнаграждение“, което се основава на справедливата пазарна стойност, която се изисква от длъжността.

След като организацията бъде категоризирана като 501(c)(3), обозначението остава, докато организацията съществува, освен ако не бъде отменена от IRS.

За да остане освободена от данъци съгласно раздел 501(c)(3), организацията също трябва да остане вярна на своята учредителна цел. Ако организация преди това е докладвала на IRS, че нейната мисия е да помогне на по-малко привилегировани лица да получат достъп до образование в колеж, тя трябва да поддържа тази цел. Ако реши да се ангажира с друго обаждане – например, изпращане на помощи на разселени семейства в страни, засегнати от бедност – организацията 501(c)(3) трябва първо да уведоми IRS за промяната на дейността си, за да предотврати загубата на своя данък - освободен статут.

Докато някои несвързани бизнес приходи са разрешени за организация по 501(c)(3), освободената от данъци благотворителна организация може да не получи значителни приходи от несвързани бизнес операции. Това означава, че по-голямата част от усилията на фирмата трябва да насочат към нейната освободена цел като организация с нестопанска цел. Всеки несвързан бизнес от продажби на стоки или имоти под наем трябва да бъде ограничен или организацията може да загуби статута си по 501(c)(3). Въпреки че IRS не уточнява точно колко е твърде голям несвързан бизнес доход, адвокатската кантора на Hurwit & Associates, която е специализирана в представляването на организации с нестопанска цел, оценява сумата някъде между 15% и 30%.

Докато организациите, които отговарят на изискванията на раздел 501(c)(3), са освободени от федерален данък върху доходите, те са длъжни да удържат федерален данък върху доходите от заплатите на своите служители и да плащат данъци за социално осигуряване и Medicare. Те обаче не трябва да плащат федерални данъци за безработица.

Специални съображения

Организациите, които отговарят на изискванията за данъчна категория 501(c)(3), могат да бъдат класифицирани в две категории: обществени благотворителни организации и частни фондации. Основната разлика между тези две категории е как те получават финансовата си подкрепа.

Обществена благотворителност

Обществената благотворителна организация е организация с нестопанска цел, която получава значителна част от своите приходи или приходи от широката общественост или правителството. Най-малко една трета от приходите му трябва да бъдат получени от дарения на широката общественост (включително физически лица, корпорации и други организации с нестопанска цел).

Ако дадено лице дари на организация, която IRS счита за обществена благотворителна организация, то може да отговаря на условията за определени данъчни облекчения, които могат да им помогнат да намалят облагаемия си доход. Като цяло общият размер на даренията за освободена от данъци обществена благотворителна организация, за която дадено лице може да поиска, е ограничена до 50% от коригирания им брутен доход (AGI). Въпреки това, няма ограничение за даренията за квалифицирани благотворителни организации, като например 501(c)(3).

Частна фондация

Частна фондация обикновено се държи от физическо лице, семейство или корпорация и получава по-голямата част от приходите си от малка група дарители. Частните фондации са обект на по-строги правила и разпоредби от обществените благотворителни организации. Всички организации по 501(c)(3) автоматично се класифицират като частни фондации, освен ако не могат да докажат, че отговарят на стандартите на IRS, за да се считат за обществена благотворителна организация. Приспадането на вноските в частна фондация е по-ограничено от даренията за обществена благотворителна организация.

За да кандидатстват за статут на освободен от данъци съгласно раздел 501(c)(3), повечето организации с нестопанска цел трябва да подадат формуляр 1023 или формуляр 1023-EZ в рамките на 27 месеца от датата им на учредяване. Благотворителната организация трябва да включи своя учредителен акт и да предостави документи, които доказват, че организацията работи само за освободени цели.

Въпреки това, не всички организации, които отговарят на изискванията за данъчната категория, трябва да подават формуляр 1023. Например обществените благотворителни организации, които печелят по-малко от $5000 приходи на година, са освободени от подаване на този формуляр. Въпреки че не се изисква, те все пак могат да изберат да подадат формуляра, за да гарантират, че даренията, направени на тяхната организация, ще бъдат приспаднати от данъци за дарителите.

Предимства и недостатъци на организация по 501(c)(3).

Статутът 501(c)(3) предлага безброй предимства за определените организации и хората, на които те обслужват. Като начало организациите по 501(c)(3) са освободени от плащане на федерални данъци върху доходите и безработицата, а на покровителите, които им даряват, е разрешено да поискат данъчно приспадане за своите вноски.

За да помогнат с финансирането и да продължат своята мисия, тези организации имат право да получават държавни и частни субсидии. За да се класира, организацията трябва да има мисия, съобразена с целта на безвъзмездната помощ и необходимостта от нея. В допълнение, организациите по 501(c)(3) често получават отстъпки от търговци на дребно, безплатна реклама чрез съобщения за обществени услуги и храна и консумативи от други организации с нестопанска цел, предназначени да помогнат в моменти на нужда.

501(c)(3) може да бъде мечтата през целия живот на неговия основател, но веднъж установен като 501(c)(3), той вече не принадлежи на своя основател. По-скоро това е ориентирана към мисия организация, принадлежаща на обществеността. За да запази благоприятното си данъчно третиране, той трябва да работи в рамките на закона, отнасящ се до 501(c)(3) организации.

Тъй като организацията служи на обществото, тя трябва да работи с пълна прозрачност. Следователно неговите финанси, включително заплатите, са достъпни за обществеността и подлежат на техния преглед.

Професионалисти
  • Освободени от федерални данъци

  • Вноските подлежат на приспадане на данъци

  • Допустими за държавни и частни субсидии

Против
  • Не принадлежи на тези, които са го създали

  • Ограничено до конкретни операции за получаване на освобождаване от данъци

  • Финансовата информация е публично достъпна

Пример за организация 501(c)(3).

Американският Червен кръст, създаден през 1881 г. и учреден от Конгреса през 1900 г., е една от най-старите организации с нестопанска цел в Съединените щати. В нейната мисия се казва, че Червеният кръст „предотвратява и облекчава човешкото страдание в лицето на извънредни ситуации, като мобилизира силата на доброволците и щедростта на дарителите“. От самото си създаване целта му е да служи на членове на въоръжените сили и да предоставя помощ по време на бедствия.

Разположен в 191 държави, Червеният кръст управлява най-голямата мрежа от доброволци в света. Тази организация 501(c)(3) е разделена на три дивизии: Националните дружества на Червения кръст и Червения полумесец, Международната федерация на дружествата на Червения кръст и Червения полумесец и Международния комитет на Червения кръст.

Националните дружества на Червения кръст и Червения полумесец, които включват Американския Червен кръст, имат за цел да облекчат човешките страдания в световен мащаб чрез овластяване на подчинените организации да работят в рамките на техните национални граници, за да предоставят помощ при бедствия, образование и други свързани услуги. Международната федерация на дружествата на Червения кръст и Червения полумесец предоставя глобална хуманитарна помощ по време на мирно време, като подпомагане на бежанци. Международният комитет на Червения кръст предоставя хуманитарна помощ за хора, засегнати от война или други въоръжени конфликти.

Хората, които посочват своите данъчни удръжки, могат да допринесат за Червения кръст и да поискат сумата, дарена като приспадане. Данъкоплатците, които използват стандартното приспадане, все още могат да претендират до $600 от своите вноски по 501(c)(3) като данъчно приспадане през 2021 г.

Долния ред

501(c)(3) организациите са групи с нестопанска цел със специална мисия. Повечето хора са запознати с тях като църкви и благотворителни организации, но те включват и частни фондации. Докато работят в подкрепа на мисията си, те получават благоприятно данъчно третиране, като избягване на федерални данъци върху доходите и безработицата.

Как да започнете 501(c)(3)?

За да създадете 501(c)(3), трябва да дефинирате типа организация и нейната цел или мисия. Преди да изберете име, потърсете, за да се уверите, че не е заето. Ако е налично, подсигурете името, като го регистрирате във вашия щат. В противен случай подсигурете името при подаването на учредителния акт. Учредителният акт трябва да бъде подаден в държавата, в която ще бъде организирана и в съответствие с правилата на щата за организации с нестопанска цел.

След подаване, кандидатствайте за освобождаване от 501(c)(3) IRS (формуляр 1023) и освобождаване от държавен данък за организации с нестопанска цел. След завършване създайте устав на вашата организация, който определя как организацията ще бъде структурирана и управлявана. И накрая, назначете и се срещнете с вашия борд на директорите.

Колко струва да започнете 501(c)(3)?

Разходите, свързани със създаването на 501(c)(3), варират в зависимост от нуждите на организацията. Някои разходи обаче могат да бъдат приблизителни. Например подаването на учредителния акт в държавата обикновено струва около 100 долара. Таксата за подаване на формуляр 1023 на IRS е 600 долара. Въпреки това, за организации, които очакват по-малко от 50 000 долара годишна печалба, формуляр 1023 EZ може да бъде подаден за 275 долара.

Колко време отнема да получите писмо за определяне 501(c)(3)?

Писмо за определяне се изпраща след кандидатстване за освобождаване от 501(c)(3). IRS ще каже само, че „заявленията се обработват възможно най-бързо“ и „се обработват в реда, получен от IRS“. Той обаче предоставя списък от 10 съвета, които могат да съкратят процеса.

Анекдотично, уебсайтът BoardEffect, който предлага софтуер, предназначен „да направи работата на техните бордове на директорите по-лесна, по-ефективна и по-ефективна“, казва, че може да отнеме само две до четири седмици, ако можете да подадете формуляр 1023-EZ. Въпреки това, тези, които трябва (или изберат) да подадат формуляр 1023, вероятно ще чакат от три до шест месеца, за да получат писмото си, докато в някои случаи чакането може да бъде до една година.

Трябва ли да сте корпорация, за да получите 501(c)(3)?

Според IRS, за да се квалифицира за статут на 501(c)(3), организацията трябва да бъде формирана „като тръст, корпорация или асоциация“.

Каква е разликата между 501(c)(3) и 501(c)(4)?

Организация 501(c)(3) е организация с нестопанска цел, създадена изключително за една от следните цели: благотворителна, религиозна, образователна, научна, литературна, тестване за обществена безопасност, насърчаване на национални или международни аматьорски спортни състезания или предотвратяване на жестокост към деца или животни. На тези организации най-често е забранено да участват в лобиране. Алтернативно, организациите по 501(c)(4), които също са с нестопанска цел, са социални групи и им е разрешено да участват в лобиране.

Оставете вашия коментар
име
Електронна поща
Коментирайте