Всичко за инвестициите

83(b) Избори

Какво представляват изборите по 83(b)?

Изборът 83(b) е разпоредба съгласно Кодекса за вътрешните приходи (IRC), която дава на служител или основател на стартиращи компании възможността да плаща данъци върху общата справедлива пазарна стойност на ограничените акции към момента на предоставяне.

Ключови изводи

  • Изборът 83(b) е разпоредба съгласно Кодекса за вътрешните приходи (IRC), която дава на служител или основател на стартиращи компании възможността да плаща данъци върху общата справедлива пазарна стойност на ограничените акции към момента на предоставяне.
  • Изборът по член 83(b) се прилага за собствения капитал, който подлежи на придобиване.
  • Изборът 83(b) предупреждава Службата за вътрешни приходи (IRS) да обложи електора с данък за собствеността в момента на предоставяне, а не в момента на придобиване на акции.

Разбиране на 83(b) Избори

Изборът по член 83(b) се прилага за собствения капитал, който подлежи на придобиване, и предупреждава Службата за вътрешни приходи (IRS) да облага с данък избирателя за собствеността в момента на предоставяне, а не в момента на придобиване на акции.

Изборните документи 83(b) трябва да бъдат изпратени до IRS в рамките на 30 дни след издаването на ограничени акции. В допълнение към уведомяването на IRS за избора, получателят на собствения капитал трябва също да предостави копие от попълнения формуляр за избор на своя работодател.

Всъщност изборът по член 83(b) означава, че плащате предварително данъчното си задължение при ниска оценка, като се приеме, че стойността на собствения капитал се увеличава през следващите години. Въпреки това, ако вместо това стойността на компанията намалява последователно и непрекъснато, тази данъчна стратегия в крайна сметка ще означава, че сте надплатили данъци, като сте платили предварително при по-висока оценка на собствения капитал.

Обикновено, когато основател или служител получи компенсация за собствения капитал в компанията, дялът подлежи на облагане с данък върху дохода според стойността му. Справедливата пазарна стойност на собствения капитал към момента на предоставянето или прехвърлянето е основата за оценка на данъчното задължение. Дължимият данък трябва да бъде платен в действителната година на издаване или прехвърляне на акциите.

Въпреки това, в много случаи лицето получава дялово участие в продължение на няколко години. Служителите могат да спечелят акции на компанията, тъй като остават на работа с течение на времето. В този случай данъкът върху стойността на собствения капитал се дължи към момента на придобиване. Ако стойността на компанията расте през периода на придобиване, данъкът, платен през всяка година на придобиване, също ще се повиши в съответствие.

Пример за избори по 83(b).

Например, на съосновател на компания се предоставят 1 милион акции, подлежащи на придобиване и оценени на $0,001 към момента на предоставяне на акциите. Понастоящем акциите са на стойност номинална стойност от $0,001 x брой акции или $1,000, които съоснователят плаща. Акциите представляват 10% собственост на фирмата за съоснователя и ще бъдат предоставени за период от пет години, което означава, че те ще получават 200 000 акции всяка година в продължение на пет години. През всяка от петте придобити години те ще трябва да плащат данък върху справедливата пазарна стойност на 200 000 притежавани акции.

Ако общата стойност на собствения капитал на компанията се увеличи до $100,000, тогава 10% стойността на съоснователя се увеличава на $10,000 от $1,000. Данъчните задължения на съоснователите за година 1 ще бъдат извадени от ($10,000 - $1,000) x 20% т.е. в сила, ($100,000 - $10,000) x 10% x 20% $1,800.

  • $100 000 е стойността на фирмата за първата година
  • 10 000 долара е стойността на фирмата в началото или балансовата стойност
  • 10% е дял от собствеността на съоснователя
  • 20% представлява 5-годишния период на придобиване на съучредителите 1 милион акции (200 000 акции/1 милион акции)

Ако през година 2 стойността на акциите се увеличи допълнително до $500,000, тогава данъците на съоснователите ще бъдат ($500,000 - $10,000) x 10% x 20% $9,800. До година 3 стойността нараства до 1 милион долара и данъчното задължение ще бъде оценено от (1 милион долара - 10 000 долара) x 10% x 20% 19 800 долара. Разбира се, ако общата стойност на собствения капитал продължи да нараства през година 4 и година 5, допълнителният облагаем доход на съоснователя също ще се увеличава за всяка от годините.

Ако по-късно всички акции се продадат с цел печалба, съоснователят ще бъде обложен с данък върху капиталовите печалби върху печалбата си от постъпленията от продажбата.

83(b) Стратегия за данък върху изборите

Изборът по член 83(b) дава на съоснователя възможност да плаща данъци върху собствения капитал предварително, преди да започне периодът на придобиване. Тази данъчна стратегия ще изисква данък да бъде платен само върху балансовата стойност от $1,000. Изборът 83(b) уведомява IRS, че избирателят е избрал да отчете разликата между сумата, платена за акциите, и справедливата пазарна стойност на акциите като облагаем доход. Стойността на акциите през 5-годишния период на придобиване няма да има значение, тъй като съоснователят няма да плаща допълнителен данък и може да задържи придобитите акции. Въпреки това, ако акциите са продадени с цел печалба, ще се прилага данък върху капиталовите печалби.

Следвайки нашия пример по-горе, ако съоснователят направи избори по 83(b) за плащане на данък върху стойността на акциите при издаване, данъчната оценка ще бъде направена само върху $1,000. Ако акциите бъдат продадени след, да речем, десет години за $250,000, облагаемата капиталова печалба ще бъде $249,000 ($250,000 - $1,000 = $249,000).

Изборите 83(b) имат най-голям смисъл, когато избирателят е сигурен, че стойността на акциите ще се увеличи през следващите години. Освен това, ако отчетеният размер на дохода е малък към момента на предоставяне, изборът по 83(b) може да бъде от полза.

При обратен сценарий, при който изборите по 83(b) са задействани и стойността на собствения капитал пада или компанията подава документи за несъстоятелност, тогава данъкоплатецът е надплатил данъци за акции с по-малка или безполезна сума. За съжаление, IRS не допуска искане за надплащане на данъци съгласно изборите 83(b). Например, помислете за служител, чието общо данъчно задължение след подаване на заявление за избори по 83(b) е 50 000 долара. Тъй като придобитите акции намаляват за 4-годишен период на придобиване, те биха били по-добре без изборите по 83(b), като плащат годишен данък върху намалената стойност на притежавания капитал за всяка от четирите години, като се приеме, че спадът е значителен.

Друг случай, в който изборите по член 83(b) биха се оказали недостатък, е, ако служителят напусне фирмата преди изтичането на периода на придобиване. В този случай те биха платили данъци върху акциите, които никога няма да бъдат получени. Освен това, ако размерът на отчетения доход е значителен към момента на предоставяне на акции, подаването на заявка за избори по 83(b) няма да има много смисъл.

Кога е изгодно да се подадат 83(b) избори?

Изборът по член 83(b) позволява предварително плащане на данъчното задължение върху общата справедлива пазарна стойност на ограничените запаси към момента на предоставяне. Това е от полза само ако стойността на ограничените запаси се увеличава през следващите години. Освен това, ако отчетеният размер на дохода е малък към момента на предоставяне, изборът по 83(b) може да бъде от полза.

Кога е пагубно подаването на 83(b) избори?

Ако изборът по член 83(b) е бил подаден в IRS и стойността на собствения капитал спадне или компанията подаде заявление за несъстоятелност, тогава данъкоплатецът е надплатил данъци за акции с по-малка или безполезна сума. За съжаление, IRS не допуска искане за надплащане на данъци съгласно изборите 83(b).


Друг пример е, ако служителят напусне фирмата преди изтичането на периода на придобиване, тогава подаването на избори по 83(b) би се оказало недостатък, тъй като те биха платили данъци върху акциите, които никога няма да получат. Освен това, ако размерът на отчетения доход е значителен към момента на предоставяне на акции, подаването на заявление за избори по 83(b) няма да има много смисъл.

Какво е лихва върху печалбата?

Лихвите в печалбите се отнасят до право на собствен капитал, базирано на бъдещата стойност на партньорство, предоставено на физическо лице за услугата му в партньорството. Наградата се състои в получаване на процент от печалбата от партньорство, без да е необходимо да се внася капитал. Всъщност това е форма на компенсация за собствен капитал и се използва като средство за стимулиране на служителите, когато паричното обезщетение може да е трудно поради ограничени средства, като например при стартиращо дружество с ограничена отговорност (LLC). Обикновено този вид компенсация на работниците изисква избори по 83(b).

Оставете вашия коментар
име
Електронна поща
Коментирайте