Всичко за инвестициите

AB Trust

Какво е AB Trust?

AB тръст е съвместен тръст, създаден от семейна двойка с цел минимизиране на данъците върху имотите. Той се формира, като всеки съпруг поставя активи в доверието и посочва като краен бенефициер всяко подходящо лице, освен другия съпруг. Тръстът получава името си от факта, че се разделя на две отделни единици, когато единият съпруг умре. Доверието А е доверието на оцелелите, а доверието Б е доверието на наследниците.

Ключови изводи

  • Тръстът AB е съвместен тръст, създаден от брачна двойка, при смъртта на единия съпруз, доверието се разделя на част от преживелите (тръст A) и част за заобикаляне (доверие на наследниците или доверие B).
  • Чрез разделянето тръстът AB ефективно минимизира данъците върху имотите и ги отлага до смъртта на преживелия съпруг.
  • Преживелият съпруг има ограничен контрол върху доверието на наследниците, но условията на доверието на наследниците могат да бъдат зададени така, че да позволят на преживелия съпруг да получи достъп до активите и дори да извлича доходи от тях.
  • AB тръстовете вече не се използват широко, тъй като освобождаването от данък върху имотите, което сега се индексира спрямо инфлацията, е достатъчно за повечето имоти.

Разбиране на AB Trust

Данъците върху имотите могат да захапят дълбоко в активите на починал човек. Например, помислете за семейна двойка, която има имот на стойност 20 милиона долара до момента на смъртта на един от съпрузите. Преживелият съпруг остава с целите 20 милиона долара, които не се облагат с данък поради неограничените брачни приспадания за активи, изтичащи от починал съпруг към преживял съпруг. Но след това другият съпруг умира, оставяйки парите на децата си. Облагаемата част от имуществото (сумата, която надвишава прага за освобождаване от 2021 г. от 12 милиона долара, прагът за освобождаване за 2022 г. е 12 060 000 долара) ще бъде 8 милиона долара. Това означава, че $8 милиона ще бъдат обложени с данък от 40%, оставяйки само $4,8 милиона за бенефициентите.

За да заобиколят наследството от облагане с такива стръмни данъци, много семейни двойки създават тръст съгласно последната си воля и завещания, наречен AB тръст. В примера по-горе, ако вместо това двойката имаше доверие на AB, смъртта на първия съпруг няма да предизвика никакви данъци върху имотите в резултат на изключването за цял живот. Въпреки това, парична сума, равна на текущата сума за освобождаване, ще бъде прехвърлена в неотменим тръст, наречен байпас доверие или доверие B. Това доверие е известно още като доверие на наследника. Останалата сума, 8 милиона долара, ще бъде преведена в тръст на преживели, или тръст, върху който преживелият съпруг ще има пълен контрол. Данъкът върху имуществото на тръст А се отлага до смъртта на преживелия съпруг.

Предимства на AB Trust

Тръстът А съдържа имуществените интереси на преживелия съпруг, но те имат ограничен контрол върху активите в тръста на починалия съпруг. Въпреки това, този ограничен контрол върху доверието B все пак ще позволи на преживелия съпруг да живее в къщата на двойките и да извлича доходи от доверието, при условие че тези условия са посочени в доверието.

Докато преживелият съпруг може да получи достъп до доверието за байпас, ако е необходимо, активите в този тръст ще заобиколят облагаемото им имущество, след като умрат. След като преживелият съпруг умре, само активите в тръста А подлежат на данък върху имотите. Ако освобождаването от данък върху имуществото за този съпруг също е 12 милиона щатски долара за 2021 г. (прагът за освобождаване за 2022 г. е 12 060 000 щатски долара) и стойността на активите в доверието на оцелелия все още се оценява на 8 милиона долара, нито едно от тях няма да подлежи на данък върху имотите.

Федералното освобождаване от данък може да се прехвърли между женени двойки чрез обозначение, наречено преносимост на освобождаването от данък върху недвижимите имоти. Ако единият съпруг умре, неизползваната част от освобождаването от данък върху имуществото може да бъде прехвърлена и добавена към освобождаването от данък върху имуществото на преживелия съпруг. След смъртта на преживелия съпруг, имуществото в тръста на наследниците преминава без данък върху бенефициентите, посочени в този тръст.

Това е така, защото тръстът B използва освобождаването от данък върху имуществото на съпруга, който е починал първи, следователно всички средства, останали в доверието на наследника, ще бъдат предадени без данъци. Тъй като доверието на наследника не се счита за част от имуществото на преживелия съпруг за целите на данъка върху имуществото, двойното данъчно облагане се избягва.

Net Worth и AB Trusts

Ако имуществото на починалия съпруг попада под размера на тяхното освобождаване от данъци, тогава може да не е необходимо да се установява доверие на преживелия съпруг. Неизползваната част от федералното освобождаване от данъци на покойния съпруг може да бъде прехвърлена към данъчното освобождаване на преживелия съпруг, като попълните формуляр 706 на IRS.

Докато AB тръстовете са чудесен начин за минимизиране на данъците върху имотите, днес те не се използват много. Те бяха популярни в десетилетията около началото на 21-ви век, когато данъкът върху имотите, който не беше коригиран от години, можеше да бъде задействан върху имоти, по-малки от $1 или $2 милиона. В днешно време всеки индивид има комбинирано освобождаване от федерален данък върху подаръци и данък върху имоти за цял живот от 11,7 милиона долара през 2021 г., което нараства до 12,06 милиона долара за 2022 г. Така че само хора с имоти на стойност над 11,7 милиона долара ще изберат доверие на AB през 2021 г. С разпоредбата за преносимост , преживелият съпруг може да включва освобождаването от данъци на покойния си съпруг, което позволява до 23,4 милиона долара към 2021 г. и 24,12 милиона долара през 2022 г., които могат да бъдат прехвърлени без данъци на бенефициентите.

Оставете вашия коментар
име
Електронна поща
Коментирайте